Автоматический обмен

Кто попадает под обмен

Стоит сказать, что обмен предполагает передачу информации банками всех стран раз в год. Соглашение предполагает передачу информации не со всех банков. Под соглашение попадают только варианты с балансом от 250 тысяч долларов. Они обязательно должны быть собственностью физического или юридического лица. Стоит сказать, что страны и банки могут изменять этот показатель. То есть под соглашение могут попадать банки как с меньшим, так и с большим балансом. Дата передачи информации также меняется в зависимости от предпочтений банка.

Для начала подают информацию пассивные компании. Это те, у которых пассивный заработок, то есть дивиденды, проценты и тому подобное. Если информация подается про пассивную компанию, то обязательно предоставляется информация по месту налогового резидентства. Если компания активная, торгует чем-то, а не получает пассивный заработок с процентов, то направление информации определяется местом регистрации.

Участие в соглашении

Обмен информацией — достаточно сложный процесс. Несмотря на это, уже больше 100 стран мира согласились на это. Великобритания, Швейцария и другие страны участвуют в данном соглашении и передают налоговую информацию. Согласие каждого государства юридически оформляется специальным способом. Нужно подписать договор, парламент этой страны должен ратифицировать его и сделать законодательство внутри страны в соответствии с соглашением. Это обязательные шаги, без которых соглашение не будет действовать.