Прогрессивная шкала НДФЛ начнет действовать с 1 января 2025 года

При этом устанавливаются отдельные шкалы в зависимости от категорий доходов (налоговых баз):

• для основных доходов (оплата труда и прочие выплаты работникам, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП на ОСНО, проценты по займам, арендная плата и т.п.):

- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;

- 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

- 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;

- 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;

- 22% - свыше 50 млн руб. в год.

• для дивидендов и процентов по вкладам:

- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;

- 15% - свыше 2,4 млн руб. в год;

• исключение составляют отдельные виды доходов (выплаты участникам СВО и процентные надбавки работающих в районах Крайнего Севера) – для них шкала налогообложения останется прежней:

- 13% - для доходов до 5,0 млн руб. в год;

- 15% - свыше 5 млн руб. в год.

Процесс администрирования налога остается неизменным. Налог будет уплачиваться:

• налоговым агентом при выплате дохода;
• на основе налоговой декларации при наличии обязанности по представлению декларации;
• по налоговому уведомлению при расчете налоговым органом.

Предусмотрено двукратное увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на второго и третьего ребенка (с 1 400 руб. до 2 800 руб. на первого и второго ребенка и с 3 000 до 6 000 руб. на третьего и последующих детей соответственно) с одновременным увеличением с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей совокупного дохода, до достижения которого применяются вычеты. 

Устанавливается новый стандартный вычет для лиц, прошедших ежегодную диспансеризацию и успешно сдавших нормативы ГТО своей возрастной группы и получивших или подтвердивших знак отличия. Размер вычета - 18 000 руб. за налоговый период.

Рост ставок НДФЛ и перераспределение нормативов распределения поступлений НДФЛ между федеральным бюджетом и консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации окажут влияние на дополнительные доходы федерального бюджета.